隨著電動車在台灣逐漸盛行，電動車牌照稅、汽燃費減免、減碳獎勵及貨物稅的優惠政策，已經成為當前車主和準車主熱切討論的焦點。政府提出了減免牌照稅到可能課收的汽燃費等多項政策，本文 TESLAGURU 將帶你瞭解所有電動車的稅務優惠，關注買電動車能省多少錢，以及如何享受政府的補助。
目錄
電動車汽燃費
交通部在 2024 年 12 月 16 日於立法院交通委員會表示，當電動小客車數量達 50 萬輛、電動機車達 240 萬輛時，將開始課徵汽燃費。根據目前數據顯示，電動小客車約 9 萬輛、電動機車約 70 萬輛，預估最快於 2030 年達成課徵門檻。
課徵方式採「隨車徵收」，費用依電動車馬力計算，公式參照燃油車排氣量對應馬力的標準，最高金額不超過 15,720 元，該金額以燃油車最高排氣量 8000cc 的汽燃費為參考。
此外，對於「汽燃費」名稱的爭議，有立委建議更名為「公路養護修建及安全管理費」，並考慮按使用次數收費，但交通部仍執意維持「汽燃費」名稱不變。
電動車牌照稅（馬力稅）
從 2022 年起，曾有傳聞指出電動車可能被徵收所謂的「馬力稅」。然而，早在 2021 年 12 月，立法院已三讀通過《使用牌照稅法》修正草案，明確規定電動汽車與電動機車的牌照稅免徵優惠將延續至 2025 年 12 月 31 日，在此之前，電動車輛無須繳納牌照稅。因此，這項「馬力稅」的傳聞其實源於過去的法規條文內容，並非新政策。
財政部於 2011 年修訂《使用牌照稅法》，明確規定電動車的牌照稅將依馬達最大馬力進行分級課稅，分為 10 個級距，稅額範圍從 1,620 元至 117,000 元不等。現行免徵優惠持續至 2025 年 12 月 31 日，預計自 2026 年起恢復課徵，屆時將依照《使用牌照稅法》第六條的規定，根據電動車馬達最大馬力進行分級課稅。
電動車使用牌照稅稅額表
根據 2011 年 12 月財政部修訂的《使用牌照稅法》第六條附表四「完全以電能為動力之電動小客車使用牌照稅稅額表」，目前台灣最熱銷的 Model Y 車款，其登記馬力分別為 371 hp（Long Range）與 437 hp（Performance）。若依該馬力級距標準，兩款車的牌照稅分別為 28,220 元及 46,170 元。
| 英制馬力 (HP) | 公制馬力 (PS) | 自用 | 營業 |
|---|---|---|---|
| 38 以下 | 38.6 以下 | 1,620 | 900 |
| 38.1-56 | 38.7-56.8 | 2,160 | 1,260 |
| 56.1-83 | 56.9-84.2 | 4,320 | 2,160 |
| 83.1-182 | 84.3-184.7 | 7,120 | 3,060 |
| 182.1-262 | 184.8-265.9 | 11,230 | 6,480 |
| 262.1-322 | 266.0-326.8 | 15,210 | 9,900 |
| 322.1-414 | 326.9-420.2 | 28,220 | 16,380 |
| 414.1-469 | 420.3-476.0 | 46,170 | 24,300 |
| 469.1-509 | 476.1-516.6 | 69,690 | 33,660 |
| 509.1 以上 | 516.7 以上 | 117,000 | 44,460 |
特斯拉在新加坡推出的「Model 3 RWD 110」車型是標準版 Model 3 後輪驅動的降功率版本，最大輸出 110 kW（148 hp），就是為了因應新加坡政府的車輛配額制度（VQS）。根據規定，輸出功率 110 kW 以下的電動車可歸類為 COE A 類別，讓買家享有較低的擁車成本。
目前全台電動汽機車總數約 79 萬輛，占總掛牌數比例不到 1%，目前仍處於鼓勵使用階段，所有電動車輛均免徵汽燃費及牌照稅。然而，隨著電動車逐漸普及，未來政府將面臨平衡公平性與使用者付費原則的挑戰，確保課稅政策的合理性。目前，課徵方式的細節與費率仍待進一步研議，包含稅金級距的設定及公平性等相關問題。
電動車牌照稅的具體計算方式
電動車未來的牌照稅將以馬力作為課稅標準，但是馬力有兩種單位：英制馬力（HP）和公制馬力（PS）
- 英制馬力：指一匹馬在一分鐘內能夠提升 550 磅重物一英尺高度所需的功率
- 公制馬力：指一匹馬在一分鐘內能夠提升 75 公斤重物一公尺高度所需的功率
兩者之間的換算關係是：1 HP = 1.01387 PS。因此，如果要將英制馬力或公制馬力轉換成排氣量級距，需要先乘以一個轉換係數。根據 2011 年 12 月財政部修訂《使用牌照稅法》第六條附表四，轉換係數分別為 0.7457（英制馬力）和 0.7355（公制馬力）。
例如，一輛馬力為 300 HP 的電動車，其排氣量級距為 300 x 0.7457 = 223.71 cc，屬於第六級，牌照稅為 11,230 元。
電動車關稅、營業稅
電動車的價格除了受到稅費制度的影響，還受到關稅與營業稅的影響。關稅是對進口商品徵收的一種稅收，主要目的是保護國內產業並調節貿易平衡。營業稅則是對商品或勞務銷售徵收的一種間接稅，目的是增加政府收入並調節市場需求。
根據我國相關法規，美國進口的特斯拉新車需課徵 17.5% 的關稅及 5% 的營業稅。這些稅費將增加電動車的成本與價格，對消費者而言是一項負擔。不過，若消費者是在台灣透過特斯拉原廠購買新車或現貨車，車輛價格中已包含關稅、營業稅及貨物稅。
電動車貨物稅
可是我聽說電動車還有貨物稅優惠？
2021 年 11 月 行政院正式核定，延長電動車輛減免貨物稅年限至 2025 年 12 月 31 日。依現行貨物稅條例第 12-3 條規定，電動車出廠價格在 140 萬元以下免徵貨物稅，超過 140 萬元以上減半徵收。
以購買完稅價格新臺幣 320 萬元、完全以電能為動力之電動小客車為例：
| 電動小客車完稅價格 | 稅額計算方式 | 貨物稅 |
|---|---|---|
| 140 萬元 | 140 x 30% x 1/2 = 21 萬元 | 免徵 |
| 180 萬元 | 180 x 30% x 1/2 = 27 萬元 | 27 萬元 |
報廢舊車申請新車貨物稅退稅
若有報廢舊車換購新車可主動向特斯拉申請減徵退還新車貨物稅，以下是簡單的申請流程：
- 報廢或出口中古車：您的中古車必須已登記滿1年且出廠滿10年。
- 購買新車：在報廢或出口前後六個月內購買新車並完成新領牌照登記。
- 準備文件：
- 中古汽車行車執照影本
- 環保署廢機動車輛回收管制聯單
- 汽車各項異動登記書報廢證明影本
- 新車領牌照登記書影本
- 戶口名簿影本（如新舊車主為同一人則免附）
- 新車車輛掛牌人存摺封面影本
- 提交申請：申請文件僅接受 Email 電子郵件回傳至 [email protected]
特種貨物及勞務稅（奢侈稅）
空車完稅價格達 300 萬元以上需加徵「特種貨物及勞務稅」以 Tesla 而言，官網車輛報價已包含奢侈稅。
環保署空污補助及減碳獎勵
為了加速老舊車輛汰換，降低碳排及改善空污，環保署補助車主淘汰車齡達 10 年以上老舊車輛，依減空污、減碳項目及換新車種不同，給予不同金額補助或獎勵金。
根據補助及獎勵內容，民眾若將舊車報廢，並購買新的電動車，每輛車可獲得 1.2 萬元至 1.7 萬元不等的獎勵金，視淘汰的舊車類型和購買新車的減量效益而定。此外，若購買新的油電混合動力車，每輛車可獲得 0.6 萬元至 0.85 萬元不等的獎勵金。
本次實施的二項法案補助獎勵期間為 112 年 1 月 1 日至 113 年 12 月 31 日止，符合資格的民眾可至 環保署廢車回收一站通網站 點選車輛汰舊換新獎補助及媒合介面進入或自行上網至「車輛汰舊換新抵換媒合平台」申請。
| 淘汰老舊汽車 | 購買新車 | 減量效益 | 獎勵金額 |
|---|---|---|---|
| 汽油小客/小貨/ 小客貨兩用車 | 電動小客/小貨/ 小客貨兩用車 | 每輛車 19.3 公噸二氧化碳當量 | NT$12,000 |
| 柴油小客/小貨/ 小客貨兩用車 | 電動小客/小貨/ 小客貨兩用車 | 每輛車 23.2 公噸二氧化碳當量 | NT$15,000 |
老舊燃油汽車若汰換為油電混合動力車，其每輛車減量效益及獎勵金額為附表所列的 50%。
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